En algún lugar entre una corporación y una sociedad es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Esta entidad legal híbrida es beneficiosa para los propietarios de pequeñas empresas y también es una poderosa herramienta para la planificación patrimonial.
Si desea transferir activos a hijos, nietos u otros miembros de la familia, pero le preocupan los impuestos sobre donaciones o las cargas impositivas sobre la propiedad que sus beneficiarios adeudarán en su transferencia, una LLC puede ayudarlo a controlar y proteger los activos de por vida. , mantener sus pertenencias familiares y reducir los impuestos adeudados por usted o los miembros de su familia.
Recomendaciones clave
- Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) puede ser una estructura legal útil a través de la cual transferir los activos de los seres queridos, mientras se evitan o minimizan los impuestos sobre la propiedad y las donaciones.
- Una LLC familiar permite que sus herederos se conviertan en accionistas que luego pueden beneficiarse de los activos en poder de la LLC, mientras usted retiene el control de la administración.
- El beneficio fiscal de la LLC es que el valor de las acciones transferidas a los herederos se puede reducir bastante, a menudo hasta el 40% de su valor de mercado.
- Casi cualquier activo se puede colocar en una LLC.
¿Qué es una SRL?
Una LLC es una entidad legal reconocida en los 50 estados, aunque cada estado tiene sus propias regulaciones que rigen la formación, operación y tributación de estas empresas. Al igual que una corporación, los propietarios de LLC (miembros designados) están protegidos de la responsabilidad personal en caso de deuda, litigio u otros reclamos, protegiendo así la propiedad personal, como una casa, un automóvil, una cuenta bancaria personal o una inversión.
A diferencia de una corporación, los miembros de SRL pueden administrar la LLC de la forma que deseen y están sujetos a menos regulaciones y trámites estatales que una corporación. Como sociedad, los miembros de una LLC informan las ganancias y pérdidas de la empresa en sus declaraciones de impuestos personales, en lugar de que la propia LLC sea gravada como una entidad comercial.
Los beneficios de usar una LLC para la planificación inmobiliaria
Trabajaste duro para ganar y aumentar tu fortuna y probablemente quieras que la mayor parte de ella permanezca en tu familia una vez que te vayas. Establecer una LLC familiar con sus hijos le permite:
- Reduzca efectivamente los impuestos a la propiedad que sus hijos deben pagar por su herencia
- Distribuya ese legado a sus hijos durante su vida sin verse afectado por los impuestos sobre donaciones.
- Mantenga el control de sus activos
En resumen, puede ser beneficioso para usted y sus hijos. Si está tratando de evitar los impuestos a la propiedad, es importante tener en cuenta que a partir de 2021, el temido impuesto federal del 40% solo entrará en vigencia si la riqueza de una persona está valuada en más de $ 11.7 millones. Para 2022, la cifra es de $ 12,06 millones. Las fincas con un valor inferior a este se consideran exentas de impuestos.
Sin embargo, los impuestos sobre donaciones entran en vigencia después de que se transfieren $15,000 (aumenta a $16,000 en 2022) en un año si el donante no está casado (las parejas casadas pueden donar $30,000 juntos, hasta $32,000 en 2022). Este total se restablece cada año, y las tarifas las debe pagar el donante en lugar del destinatario. Este límite se aplica a cada destinatario, por lo que dar $15,000 a cada uno de los tres hijos y cinco nietos no estaría sujeto a impuestos sobre donaciones.
También tenga en cuenta que si excede el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 15,000 por año, hay un límite de por vida de $ 11.7 millones en 2021. Después de eso, el impuesto sobre donaciones se convierte en 40%. Antes de alcanzar el tope, cada monto que supere el límite de $ 15,000 se deduce del tope de por vida, acercándolo a la tasa impositiva del 40 %. Dado esto, los beneficios de transferir patrimonio entre miembros de la familia mediante el uso de una LLC se vuelven más evidentes.
LLC familiares
En una LLC familiar, los padres mantienen la administración de la LLC, los hijos o nietos tienen acciones en los activos de la LLC, pero sin derechos de administración ni de voto. Esto permite que los padres compren, vendan, intercambien o distribuyan activos de la LLC, mientras que otros miembros tienen restringida su capacidad para vender sus acciones de la LLC, retirarse de la empresa o transferir su calidad de miembro de la empresa.
De esta manera, los padres mantienen el control sobre sus activos y pueden proteger a todos de las decisiones financieras que toman los miembros más jóvenes. Las donaciones compartidas a miembros más jóvenes están sujetas al impuesto sobre donaciones, pero con importantes beneficios fiscales que le permiten ofrecer más y reducir el valor de la propiedad.
Cómo funciona una Family SRL
Una vez que haya establecido su familia LLC de acuerdo con el proceso legal en su estado, puede comenzar a transferir activos. Luego decida cómo traducir el valor de mercado de esos activos en unidades de valor LLC, similar a las acciones de una corporación. Ahora puede transferir la propiedad de sus unidades LLC a sus hijos o nietos como desee.
La reducción del valor de las participaciones transferidas a los miembros no administradores de una LLC se basa en que, sin derechos de administración, las participaciones de la LLC se vuelven menos comercializables.
Aquí es donde realmente entran los beneficios fiscales: si usted es el administrador de la SRL y sus hijos son miembros no administrativos, el valor de las unidades transferidas a ellos puede reducirse bastante, a menudo hasta el 40% de su valor de mercado. . .
Impuesto a la propiedad más bajo
Ahora, sus descendientes pueden obtener un anticipo de su herencia, pero con una carga fiscal más baja de la que tendrían que pagar de otro modo por los impuestos sobre la renta personal, y el valor total de su propiedad se reduce, lo que resulta en un posible impuesto más bajo cuando fallezca.
La capacidad de reducir la cantidad de unidades transferidas a sus hijos también le permite otorgarles obsequios de unidades LLC con descuento, superando así el límite actual de obsequios de $ 15,000 sin tener que pagar un impuesto sobre donaciones.
Por ejemplo, si le gustaría ofrecer a uno de sus hijos las acciones no conductoras de las unidades de LLC, que están valoradas en $ 1,000 cada una, puede aplicar un descuento del 40% sobre el valor (reduciendo el valor de cada unidad a $ 600) . Ahora, en lugar de transferir 15 acciones antes de tener que pagar un impuesto sobre donaciones, puede transferir 25 acciones.
De esta manera, puede dar obsequios significativos sin impuestos sobre donaciones, todo al mismo tiempo reduciendo el valor de su propiedad y reduciendo cualquier impuesto a la herencia que enfrentarán sus herederos.
¿Qué puedo transferir a una LLC?
Puede transferir casi cualquier propiedad a una LLC y luego pasar esa propiedad a sus hijos y nietos.Los activos típicos incluyen lo siguiente:
- Efectivo: puede transferir dinero desde sus cuentas bancarias personales a SRL y luego distribuirlo a los miembros de la LLC.
- Propiedad: puede transferir la propiedad del terreno y las estructuras construidas en ese terreno a su LLC. Sin embargo, consulte a cualquier acreedor hipotecario antes de dicha transferencia, ya que es posible que necesite su aprobación.
- Propiedad personal: puede transferir la propiedad de automóviles, acciones, metales preciosos, obras de arte u otra propiedad importante a LLC.
¿Cómo muere una LLC?
Cuando muere el propietario de una LLC, algunos estados establecen que la LLC debe disolverse a menos que se haya desarrollado un plan de sucesión específico. Sin embargo, la disolución se puede evitar asegurando una transferencia a otra persona al momento de la muerte, detallada en el contrato operativo, creando una membresía de arrendamiento conjunto, creando un fideicomiso revocable para mantener la membresía de la LLC o probando la LLC ante un tribunal para determinar el plan de sucesión.
¿Cuáles son algunas de las desventajas de una LLC?
En comparación con una sola empresa, una SRL es más costosa de crear y mantener. Según el estado, una LLC generalmente requiere una tarifa de capacitación y varias tarifas continuas para mantener la LLC. Las empresas individuales generalmente no requieren registro y, por lo tanto, tarifas asociadas.
¿Es el propietario de una LLC responsable de las deudas de la LLC?
No, el propietario de una SRL no es responsable de las deudas de la empresa, lo cual es una de las principales ventajas de una SRL. Una LLC ofrece protección al propietario contra los acreedores en caso de que la empresa no asuma sus obligaciones, quiebre o no pueda cumplir con sus obligaciones. A los acreedores no se les permite buscar la propiedad personal del dueño.
conclusión
Una LLC de propiedad familiar es una herramienta poderosa para administrar sus activos y pasárselos a sus hijos.
Debido a que la planificación patrimonial es muy compleja y las regulaciones que rigen las LLC varían de un estado a otro y evolucionan con el tiempo, consulte siempre a un asesor financiero antes de formalizar su plan de LLC.
También necesitará asistencia legal para crear LLC. También incurrirá en tarifas iniciales y anuales. Considere todos estos costos en su planificación y en su decisión de si este tipo de estructura tiene sentido para su propiedad.