Un Número de Identificación del Contribuyente (TIN), en los Estados Unidos, es un número único de nueve dígitos para identificar a una persona, empresa u otra entidad en declaraciones de impuestos y documentos adicionales presentados ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Como término amplio, incluye números de seguro social, números de identificación del empleador, números de identificación del contribuyente individual, números de identificación fiscal del preparador y otros números de identificación utilizados en la administración de las leyes fiscales. El IRS asigna los TIN, que son emitidos por el IRS o la Administración del Seguro Social (SSA). Otros países tienen sistemas de identificación fiscal similares.
¿Por qué son importantes los TIN?
Se debe proporcionar un TIN en documentos relacionados con impuestos, como formularios de retención, declaraciones y estados de cuenta. También se debe proporcionar un número al reclamar los beneficios de un tratado fiscal. (Bajo tales tratados, los residentes de países extranjeros pueden ser gravados a una tasa reducida o exentos de impuestos estadounidenses).
Usos de los TIN
Todos los materiales enviados al IRS para reclamar beneficios o exclusiones fiscales o pagar impuestos deben incluir un TIN. Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos anuales deben incluir un TIN en la declaración, y los empleadores que informan los salarios pagados a los empleados deben proporcionar los TIN de los empleados.
Las instituciones financieras, las organizaciones sanitarias y otras también utilizan los NIT con fines de identificación. Los TIN se consideran información confidencial de identificación personal (PII) porque se utilizan para identificar a personas específicas y, cuando se emplean en combinación con otra información personal, se pueden utilizar para acceder a cuentas, presentar reclamaciones de seguros, solicitar préstamos y abrir cuentas de tarjetas de crédito.
Mantener seguros los números de identificación de los contribuyentes individuales es esencial; Los ladrones de identidad que obtienen acceso a números de identificación fiscal personales o comerciales pueden usar la información para robar dinero o cometer fraude, incluido el fraude fiscal. Los números de identificación del contribuyente son vulnerables al robo por parte de piratas informáticos y ladrones de identidad o pueden caer en las manos equivocadas cuando las partes que tienen acceso a ellos no los protegen adecuadamente. Las filtraciones de datos de corporaciones y agencias gubernamentales en los últimos años les han dado a los ciberdelincuentes acceso a los datos del personal y de los clientes, incluidos los NIT.
Tipos de números de identificación del contribuyente
Hay cinco tipos de TIN en los EE. UU., Que incluyen:
- Número de seguro social (SSN). Los SSN se emiten a ciudadanos estadounidenses e inmigrantes calificados. La mayoría de las personas utilizan sus SSN como sus TIN. Si una persona no tiene un número de Seguro Social, debe obtener la aprobación de elegibilidad de la Administración del Seguro Social y usar el Formulario SS-5 para obtener un SSN.
- Números de identificación del empleador (EIN). También llamados números de identificación del empleador, el IRS asigna los EIN para corporaciones, sociedades, fideicomisos y herencias. Utilice el formulario SS-4 para solicitar un EIN. Sin embargo, los propietarios únicos sin empleados pueden usar un SSN o un número EIN. Las entidades extranjeras que son corporaciones (pero no individuos) deben tener un EIN federal para reclamar una exención de retención debido a un tratado tributario; estas entidades extranjeras deben usar el Formulario SS-4.
- Números de identificación personal del contribuyente (ITIN). Los ITIN están disponibles para ciertos inmigrantes residentes y no residentes, sus cónyuges y dependientes que no son elegibles para obtener números de Seguro Social. Para obtener un ITIN, estas personas deben presentar el formulario W-7 ante el IRS. En algunos casos, el IRS autoriza a las universidades, instituciones financieras y empresas de contabilidad a ayudar a los solicitantes a obtener los ITIN.
- Número de identificación del contribuyente de adopción (ATIN). Los ATIN son emitidos por el IRS para un niño que está en proceso de ser adoptado por los contribuyentes estadounidenses. El número suele ser temporal y será reemplazado más tarde por un SSN cuando el niño sea elegible. El formulario W-7A se puede usar para solicitar un ATIN solo si el niño es ciudadano o residente de los EE. UU.
- Número de identificación del contribuyente preparador (PTIN). Los PTIN deben incluirse en todas las declaraciones de impuestos o reclamos de reembolsos que llenen los preparadores de impuestos. El IRS ofrece un directorio en línea con capacidad de búsqueda de preparadores y sus credenciales. Los preparadores voluntarios no necesitan un PTIN.
¿Cómo encuentro mi TIN?
Porque Número de identificación del contribuyente es un término general, las personas, las empresas y las organizaciones no lo solicitan directamente. Deben solicitar el número de identificación apropiado incluido en el marco del TIN, como un SSN, EIN o ITIN.
Aquellos que hacen negocios con una empresa pueden encontrar su número de identificación fiscal en formularios financieros o poniéndose en contacto con la empresa o sus representantes. El IRS tiene reglas para divulgar los EIN. Desde mayo de 2019, «solo las personas con números de identificación de contribuyente, ya sea un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación de contribuyente individual (ITIN), pueden solicitar un número de identificación de empleador», según el IRS. «Este nuevo requisito … brindará mayor seguridad al proceso de EIN».
