¿Qué es el impuesto de sucesiones?
Un impuesto a la herencia es un impuesto que imponen ciertos estados a quienes heredan o reciben bienes del patrimonio de una persona fallecida. sobre la condición en que el difunto vivía o poseía bienes, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
El impuesto a la herencia se conoce en algunos países como el «impuesto de sucesiones» y, a veces, se lo denomina «el último giro del cuchillo fiscal».
Recomendaciones clave
- El impuesto de sucesiones es un impuesto sobre la propiedad heredada de una persona fallecida.
- A diferencia del impuesto de sucesiones, que grava el valor -y sale- del patrimonio del difunto, el impuesto de sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario, y el beneficiario es quien lo paga.
- No existe un impuesto federal sobre sucesiones, pero los activos heredados están sujetos a impuestos sobre los residentes de seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
- Si paga el impuesto a la herencia depende del valor de la herencia y su relación con el difunto, con valores más bajos y parientes más cercanos que tienen menos probabilidades de pagar impuestos.
- Los impuestos a la herencia pueden minimizarse o evitarse dejando dinero a los herederos a través de fideicomisos o pólizas de seguro o donando sumas de por vida.
Entendiendo los impuestos de sucesiones
No es lo mismo un impuesto de sucesiones que un impuesto de sucesiones. Se aplica un impuesto a la herencia sobre la propiedad antes de la distribución de sus activos, mientras que se aplica un impuesto a la herencia sobre el beneficiario cuando recibe los activos.
En los EE. UU., no hay impuesto federal a la herencia. Si bien el gobierno de los EE. UU. grava directamente las grandes propiedades, imponiendo impuestos sobre la propiedad y, cuando corresponda, el impuesto sobre la renta sobre cualquier ganancia en el patrimonio del difunto, no impone un impuesto sobre la herencia a quienes reciben propiedades de una fortuna.
En los Estados Unidos, los impuestos a la herencia son estrictamente un impuesto estatal. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen impuestos a la herencia. Si su herencia será gravada y a qué tasa depende de su valor, su relación con el difunto y las reglas dominantes en las que vive.
El impuesto a la herencia está determinado por el (los) estado (s) en el (los) estado (s) en el que el difunto vivió o poseyó la propiedad.
Cómo calcular los impuestos de herencia
Un impuesto a la herencia, si lo hubiere, se aplica solo a la cantidad que exceda la cantidad exenta. Por encima de estos umbrales, el impuesto generalmente se calcula sobre la base de un comprobante. Las tasas generalmente comienzan con una sola cifra y aumentan al 15% y 18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que recibe pueden variar según su relación con el difunto, en lugar del valor de los bienes que hereda.
Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, mayor será la exención y menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto a la herencia en los seis estados. Las parejas de hecho también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuesto a la herencia, excepto en Nebraska y Pensilvania.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto al impuesto a la herencia. Puede estar sujeto al impuesto sobre sucesiones si la sucesión o fideicomiso revocable fue el beneficiario de la póliza.
Umbrales del impuesto a la herencia
En la mayoría de los estados, se aplica un impuesto a la herencia a los bonos por encima de una cierta cantidad. En algunos casos, el tamaño de la propiedad es significativo. P.ej:
- En Iowa, si la propiedad está valorada en menos de $ 25,000, entonces no se deben pagar impuestos cuando la propiedad pasa a los beneficiarios.
- En Maryland, las herencias de patrimonios de menos de $50,000 también están exentas.
Hay otras exenciones para los herederos, dependiendo de qué tan cerca estaba el difunto. Estos son los umbrales mínimos y los beneficiarios sobre los que se puede imponer el impuesto de sucesiones.
- Iowa: Los familiares inmediatos (cónyuges, padres, hijos) están exentos; organizaciones benéficas hasta $ 500. El tipo de gravamen sobre los demás varía del 5% al 15% de la herencia.
- Kentucky: Familia inmediata (cónyuges, padres, hijos, hermanos) exenta; otros destinatarios están exentos de hasta $ 500- $ 1,000. El impuesto es de escala variable según el tamaño de la herencia e incluye un monto mínimo, más un porcentaje entre el 4% y el 16%.
- Maryland: Familia inmediata (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y organizaciones benéficas exentas; otros destinatarios están exentos de hasta $ 1,000. La tasa del impuesto es del 10%.
- Nebraska: Cónyuges y organizaciones benéficas totalmente exentos; familiares cercanos (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) exentos hasta $ 40.000. ahorre hasta $ 15,000 en todos los demás, hasta $ 10,000. La tasa impositiva es del 1%, 13% o 18%.
- New Jersey: La familia inmediata (esposa, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentas. Los cuñados y yernos/yernos están exentos de hasta $25.000. La tasa de impuestos varía del 11% al 16%, dependiendo del tamaño de la herencia y la relación.
- Pensilvania: El esposo y los hijos menores están exentos. Los adultos, abuelos y padres están exentos de hasta $ 3.500. El tipo impositivo es del 4,5%, 12% o 15%, según la relación.
Impuesto sobre sucesiones vs. Impuestos de sucesión
Los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre el éxito a menudo se agrupan como «impuestos sobre sucesiones». Sin embargo, se trata de dos formas distintas de tributación.
Ambos impuestos se basan en el valor justo de mercado de la propiedad de una persona fallecida, generalmente en la fecha de su muerte. Pero se grava un impuesto sobre la propiedad sobre el valor -y sale- de la fortuna del difunto. En cambio, se grava un impuesto de sucesiones sobre el valor de la herencia recibida por el beneficiario, y el beneficiario es quien lo paga.
Por supuesto, si fueras el único dueño de una propiedad, podría parecer lo mismo: la cantidad que vale y la cantidad que heredas. Pero técnicamente, están sujetos a tarifas diferentes. Y en algunos casos, se puede heredar un legado ambas cosas impuestos de sucesiones y sucesiones.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el impuesto federal a la propiedad se aplica solo a patrimonios que superen los $ 11,58 millones en 2020 y $ 11,70 millones en 2021. Si el patrimonio pasa al cónyuge del difunto, no se aplica ningún impuesto a la propiedad.
Si una persona hereda una fortuna que es lo suficientemente grande como para generar el impuesto federal a la propiedad, y el fallecido vivía o poseía una propiedad en un estado con impuesto a la herencia, el beneficiario enfrenta ambos impuestos. La herencia se grava antes de que se distribuya, y luego la herencia se grava a nivel estatal.
También pueden enfrentar un impuesto estatal a la propiedad. A partir de 2021, una docena de estados y un distrito todavía tienen estos impuestos: Connecticut, el Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y Washington.
Maryland es actualmente el único estado que impone tanto un impuesto a la propiedad como un impuesto a la herencia.
Si vive en un estado que tiene un impuesto a la propiedad, es más probable que sienta la presión que pagar el impuesto federal a la propiedad. Las exenciones de impuestos estatales y distritales son menos de la mitad de la tasación federal. Algunas llegan hasta los $1.000.000, relativamente hablando.
Evitar el impuesto de sucesiones
Aunque hay muchas excepciones y exenciones del impuesto a la herencia, especialmente para cónyuges e hijos, aún puede haber un deseo de evitarlas o minimizarlas, especialmente si tiene bienes importantes para dejar. Básicamente, las estrategias para hacer esto implican sacar activos de la riqueza o expandir su distribución. Algunos de los más comunes incluyen:
Compre una póliza de seguro de vida por la cantidad que desea heredar y deje a la persona que desea dejar al titular de la póliza. La prestación por fallecimiento de una póliza de seguro no está sujeta al impuesto sobre sucesiones.
Deposite los activos en un fideicomiso, preferiblemente un fideicomiso irrevocable. Esto los elimina efectivamente de su fortuna y su clasificación como legado a su muerte. Puede establecer un programa de recaudación de fondos cuando establezca su fideicomiso.
Los fideicomisos son animales complicados y deben establecerse y formularse cuidadosa y meticulosamente para cumplir con las leyes fiscales estatales. Así que no intente hacer esto sin la ayuda de un abogado especializado en fideicomisos y sucesiones.
Considere dar dinero gradualmente, mientras esté vivo, a los beneficiarios, en lugar de una suma global a su muerte. Los estados generalmente no cobran regalos.
¿Cuánto se puede heredar sin pagar impuestos?
La cantidad que puedes heredar sin pagar impuestos sobre la renta es infinita. No hay impuesto sobre la renta adeudado a los beneficiarios sobre las cantidades que heredan.
Con respecto a los impuestos sobre sucesiones, el monto del impuesto adeudado varía según el estado, el tamaño de la herencia y la relación del heredero con el difunto. En los seis estados que imponen impuesto a la herencia, las tasas van del 1% al 18% del legado.
¿Cuál es la tasa del impuesto federal a la herencia?
Estrictamente hablando, es 0%. No existe un impuesto federal sobre sucesiones, que es un impuesto sobre la cantidad de activos que una persona recibe de una persona fallecida.
Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) puede imponer un impuesto sobre todos los activos que deja una persona fallecida, conocidos como activos. Para 2021, este impuesto predial aplica a propiedades superiores a $11.7 millones. El impuesto se calcula sólo sobre la parte de la propiedad que exceda de esta cantidad. La tasa es en una escala variable, del 18% al 40%, junto con una cantidad fija.
¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos de herencia?
Depende de quiénes son y dónde vivía el difunto o era dueño de la propiedad. Solo las propiedades o propiedades ubicadas en uno de los seis estados que imponen impuestos a la herencia están sujetas al impuesto a la herencia.
Los cónyuges supervivientes siempre están exentos del impuesto de sucesiones. Otros parientes cercanos, como los padres, hijos y hermanos del difunto, están exentos en diversos grados, según el estado. Se les puede permitir heredar hasta una cierta cantidad de forma gratuita o pagar a diferentes tasas.
Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a los familiares más lejanos oa los herederos no emparentados.
¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?
El cálculo del impuesto a la herencia varía según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases, dependiendo de qué tan cerca estén del difunto (inmediato, lineal, no relacionado), y establecen exenciones y tasas impositivas basadas en esta clase.
La mayoría de los estados solo aplican impuestos a una herencia sobre una cierta cantidad. Luego cobro un porcentaje de esa cantidad; puede ser plano o graduado. Kentucky, por ejemplo, impone una tasa que va del 4% al 16%, aumentando con el monto de la herencia, de $1,000 a más de $200,000. También impone una cifra fija en dólares, que va desde los $30 hasta los $28.670, según la cantidad heredada.
conclusión
Los impuestos sobre sucesiones solo afectan a los residentes de seis estados. Y se aplica principalmente a los parientes lejanos o que no tienen nada que ver con el difunto. Los esposos siempre están exentos y los familiares cercanos (hijos, padres) a menudo son los mismos. Los hermanos, nietos y abuelos, si pagan impuestos, tienen condiciones más generosas (exenciones más altas, tasas más bajas).
Sin embargo, los impuestos a la herencia pueden llegar en montos relativamente pequeños, a veces hasta $ 500. Así que aquellos que quieran heredar a personas que son vulnerables a la herencia podrían considerar algunas estrategias de planificación patrimonial para salvarlos del «último giro de la navaja fiscal».
